LTCG जब आप पूंजीगत संपत्ति बेचते हैं, आपको लाभ या हानि हो सकता है। पूंजीगत लाभ या हानि इसे कहते हैं। पूंजीगत संपत्ति में अचल संपत्ति, शेयर, म्यूच्यूअल फंड, सोना आदि शामिल हैं।
“पूंजीगत लाभ कर” एक शब्द है जो पूंजीगत लाभ पर लगाया जाता है। इस कर की दर संपत्ति की अवधि पर निर्भर करती है।
यदि आपने संपत्ति को लंबी अवधि के लिए रखा है, तो उस पर लगने वाला कर “लंबी अवधि पूंजीगत लाभ कर” (LTCG) कहलाता है। LTCG नियमों में बजट 2024 में कुछ बदलाव किए गए हैं। आइए इसे पूरी तरह से समझें।
LTCG कर दर में नवीनतम बदलाव (Budget 2024)
अवधि की परिभाषा: पहले, प्रत्येक संपत्ति के लिए अलग-अलग होल्डिंग पीरियड थे। बजट 2024 के अनुसार, फिलहाल केवल दो होल्डिंग अवधि हैं:
12 महीने: सभी सूचीबद्ध प्रतिभूतियों के लिए।
24 माह: शेष संपत्ति के लिए
कर छूट का दायरा: इक्विटी शेयरों या इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूच्यूअल फंड यूनिटों से प्राप्त LTCG पर 1 लाख रुपये की कर छूट सीमा को 1.25 लाख रुपये कर दिया गया है।
कर की लागत:
सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों, इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूच्यूअल फंडों और बिजनेस ट्रस्टों से मिलने वाली LTCG पर कर की दर को 10% से 12.5 प्रतिशत कर दिया गया है। यह कर सिर्फ 1.25 लाख रुपये से अधिक के लाभ पर लगेगा।
साथ ही, अन्य सभी वित्तीय और गैर-वित्तीय संपत्ति से प्राप्त LTCG पर कर की दर को 20% से घटाकर 12.5 प्रतिशत कर दिया गया है।
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पूंजीगत लाभ कर की गहराई में LTCG :
भारत में, पूंजीगत संपत्ति बेचने से होने वाले लाभ पर पूंजीगत लाभ कर लगाया जाता है। जैसा कि पहले कहा गया है, पूंजीगत संपत्ति में शेयर, म्यूच्यूअल फंड, सोना, अचल संपत्ति और अन्य प्रकार की संपत्ति शामिल हैं। जब आप इन संपत्तियों को बेचते हैं, तो खरीद मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच का अंतर पूंजीगत लाभ या हानि को बताता है।
पूंजीगत लाभ पर दो तरह का कर लगाया जाता है:
लघु अवधि पूंजीगत लाभ कर (STCG) के रूप में जाना जाता है: यह एक साल (सूचीबद्ध संपत्ति के लिए) या दो साल (अन्य संपत्ति के लिए) से कम समय में प्राप्त लाभ पर निर्भर करता है। आपकी आयकर स्लैब दर STCG की दर निर्धारित करती है।
Long-term Capital Gain Tax (LTCG): यह लाभ पर निर्भर करता है जो आप किसी संपत्ति को धारण करने के बाद एक साल (12 महीने, अब बजट 2024 के अनुसार) या दो साल (24 महीने) से अधिक समय तक बेचकर प्राप्त करते हैं। LTCG की दर संपत्ति के प्रकार और बजट में हुए बदलावों के अनुसार बदलती है।
LTCG कर का भारत का इतिहास ?
LTCG कर का भारत का इतिहास बहुत जटिल है। 2004 तक, इक्विटी और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूच्यूअल फंडों से मिलने वाले LTCG कर मुक्त थे। 2004 में LTCG पर 10% का कर लगाया गया, लेकिन इंडेक्सेशन का लाभ मिला। महंगाई को देखते हुए खरीद मूल्य को बढ़ाना इंडेक्सेशन है। इसका अर्थ है कि मुद्रास्फीति के प्रभाव को कम करने के लिए, LTCG की गणना करते समय खरीद मूल्य को मुद्रास्फीति दर से समायोजित किया गया था।
2008 में बजट में इंडेक्सेशन का लाभ खत्म हो गया, जिससे LTCG कर अधिक कठिन हो गया। 2018 के बजट में, इक्विटी और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूच्यूअल फंडों से मिलने वाले LTCG पर कर फिर से लागू किया गया, लेकिन इस बार 10% की दर से बिना किसी इंडेक्सेशन के। जैसा कि पहले कहा गया था, बजट 2024 में LTCG नियमों में और बदलाव किए गए।
LTCG कर छूट और बचत क्या है ?
महत्वपूर्ण है कि सभी LTCG कर योग्य नहीं हैं। आप कुछ छूट और बचत विकल्पों का लाभ उठा सकते हैं।
कर छूट का स्तर: जैसा कि हमने पहले बताया था, इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूच्यूअल फंड यूनिटों या इक्विटी शेयरों से प्राप्त LTCG पर 1.25 लाख रुपये तक की कर छूट मिलती है। इसका अर्थ है कि आपको 1.25 लाख रुपये से कम का LTCG नहीं देना होगा।
ग्रोथ पैसे: यदि आप फंड यूनिटों को एक वर्ष से अधिक समय तक धारण करते हैं, तो इक्विटी ग्रोथ फंडों में निवेश से प्राप्त LTCG कर से मुक्त है।
भाग 80C: आयकर अधिनियम की धारा 80C के तहत विभिन्न खर्चों और निवेशों में निवेश करके अपने कर योग्य आय को कम कर सकते हैं। इससे आपका LTCG कर अप्रत्यक्ष रूप से कम हो सकता है।
